W ramach Polskiego Ładu wprowadzono wiele zmian w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT). Polski Ład to program rządu, który składa się z szeregu zmian prawnych. Ma on na celu usprawnienie systemu podatkowego i finansowego w Polsce. Jednym z głównych założeń Polskiego Ładu jest wprowadzenie „sprawiedliwego systemu podatkowego”, który ma być bardziej korzystny dla przeciętnego podatnika.

Minimalny podatek dochodowy

Jedną z najważniejszych zmian jest wprowadzenie minimalnego podatku dochodowego w wysokości 10% podstawy opodatkowania. Minimalny podatek dochodowy CIT będzie dotyczył podmiotów, które poniosły stratę z innych źródeł niż z zysków kapitałowych. Będzie dotyczył również tych, których udział dochodów w przychodach (innych niż z zysków kapitałowych) wynosić będzie 1% lub mniej.

Instrumenty uszczelniające w CIT

Kolejnymi zmianami są instrumenty uszczelniające w CIT, które mają przeciwdziałać erozji podstawy opodatkowania. Nowa zasada stanowi, że podatnicy nie mogą odliczać od podatku kosztów związanych z nielegalnymi transakcjami. Ponadto, wprowadzono nowe przepisy, które mają na celu uniemożliwienie unikania opodatkowania przez przenoszenie zysków do innych krajów.

zmiany dla podatników PIT

Polski Ład wprowadza także zmiany dla podatników PIT. Wprowadzono podwyższenie kwoty wolnej od podatku dla podatników PIT oraz wprowadzenie nowych ulg dla przedsiębiorców. Jednocześnie wprowadzono składkę zdrowotną w wysokości 9% dochodu, której nie można odliczyć od podatku dochodowego.

Wprowadzone zmiany mają na celu stworzenie bardziej sprawiedliwego i przejrzystego systemu podatkowego. Czy okażą się skuteczne? Czas pokaże. Jednak w kontekście wprowadzonych rozwiązań, można postrzegać Polski Ład jako krok we właściwym kierunku. Warto jednak pamiętać, że wprowadzenie zmian podatkowych zawsze budzi kontrowersje. Mieć zarówno pozytywne, jak i negatywne skutki dla różnych grup podatników.

Minimalny podatek dla wszystkich spółek

W Polsce, w odróżnieniu od USA i Włoch, minimalny podatek będzie obowiązywał wszystkie spółki, a nie tylko duże korporacje lub spółki fikcyjne. Zgodnie z regulacjami z Polskiego Ładu, przepisy mają bardziej rygorystyczny charakter niż za granicą. Wprowadzenie takiego podatku może mieć negatywny wpływ na rynek start-upów i spółek typu grow, gdzie zyski pojawiają się dopiero po wielu latach działalności. Warto zauważyć, że minimalny podatek dochodowy nie będzie obowiązywał m.in. podmiotów podatkowych w roku podatkowym, w którym rozpoczęli swoją działalność, oraz w kolejno następujących po sobie dwóch latach podatkowych bezpośrednio po tym roku podatkowym. Nowe przepisy będą traktowały podmioty rozpoczynające działalność w sposób szczególny. W regulacjach przewidziano również inne wyjątki, w tym dla:

Wyjątek

W przypadku podmiotów należących wyłącznie do osób fizycznych, które nie działają w ramach grup kapitałowych, podatek minimalny ich nie obejmie. Podatnik zapłaci podatek od przerzuconych dochodów tylko wtedy, gdy spełni określone przesłanki. Podmiot powiązany zapłaci podatek dochodowy w państwie rezydencji za rok, w którym uzyskał należności. Dodatkowo, podatek ten będzie dotyczyć wyłącznie kosztów wskazanych w katalogu ustawowym. Aby zostać objętym tym podatkiem, suma kosztów uzyskania przychodów poniesionych przez podatnika musi wynosić co najmniej 3% ogólnej sumy wszystkich kosztów uzyskania przychodów.

W kontekście wypłacanych należności, jeśli podmiot powiązany opodatkuje cały swój dochód w państwie UE lub EOG i prowadzi tam istotną działalność gospodarczą, podatek nie będzie miał zastosowania. Wprowadzono również nowe kryterium posiadania zarządu na terenie Polski, zgodnie z którym podatnik, który ma zarząd w Polsce, podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na gruncie CIT. Powyższe dokumenty dotyczące bieżących spraw podatnika, pełnomocnictwa oraz powiązań w rozumieniu cen transferowych stanowią jedynie przykładowe wyliczenie. Przepis może prowadzić do wielu wątpliwości interpretacyjnych, szczególnie w przypadku spółek zagranicznych kontrolowanych przez polskie podmioty.

Ukryta dywidenda

W ramach Polskiego Ładu wprowadzono pojęcie ukrytej dywidendy. Ma ona przeciwdziałać rozdysponowaniu zysków do wspólników tak, aby stały się kosztem podatkowym spółki. Jeśli koszty poniesione przez spółkę na wypłatę wynagrodzenia za świadczenie wykonane przez podmiot powiązany ze spółką lub jej wspólnikiem są uzależnione od osiągnięcia zysku przez podatnika lub racjonalnie działający podatnik nie poniósłby takich kosztów lub mógłby ponieść niższe koszty w przypadku wykonania porównywalnego świadczenia przez podmiot niepowiązany, to stanowią one ukrytą dywidendę i nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu.

Szukasz księgowej w Koszalinie, która pomoże Ci z tym? Nasze biuro rachunkowe jest do Twojej dyspozycji. Podatki to nasza specjalność!

Adres e-mail

biuroroyalprofit@gmail.com

Numer kontaktowy

+48 502 693 625