W każdej sferze naszego życia obecne są podatki… Rok 2023 owocuje w zmiany, które nasze biuro rachunkowe dla Was spisało, żebyście nie zostali w tyle. W 2023 roku weszły w życie zmiany podatkowe od najmu prywatnego oraz w uldze dla zabytków. Wśród aktualizacji, które zaczęły obowiązywać są również zmiany w rozliczaniu dochodów z rent przez niepełnoletnie dzieci oraz podwyższenie kwoty podatku przekazywanego na rzecz organizacji pożytku publicznego.
Lista zmian
W 2023 roku czeka nas wiele istotnych zmian w prawie podatkowym, które nasze biuro rachunkowe ma w małym palcu, a najważniejsze z nich to:
- Brak ogólnych zasad opodatkowania najmu prywatnego.
- Brak amortyzacji mieszkań.
- Nowa skala podatkowa i wyższa kwota wolna od podatku.
- Nowe zasady składania oświadczeń płatnikom podatku dochodowego.
- Nowe zasady uwzględniania kwoty wolnej od podatku.
- Możliwość złożenia wniosku o niepobieranie zaliczek w roku podatkowym.
- Likwidacja obowiązku składania informacji PIT/WZ (ulga za złe długi).
- Zmiana sposobu rozliczania dochodów z rent przez niepełnoletnie dzieci.
- Modyfikacja ulgi dla zabytków.
- Odroczenie wejścia w życie zmian w limitach płatności gotówkowych.
- Podwyższenie kwoty podatku przekazywanego na rzecz organizacji pożytku publicznego.
1. Od stycznia 2023 roku wchodzą zmiany podatkowe odnośnie zasad najmu prywatnego.
Osoby uzyskujące przychody z wynajmu prywatnego nie mogą już zastosować ogólnych zasad opodatkowania, według skali podatkowej. Jako alternatywna forma opodatkowania pozostaje ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
W praktyce oznacza to, że przychody z tytułu wynajmu prywatnego podlegać będą opodatkowaniu. Będą to stawki 8,5% lub 12,5% od nadwyżki przychodu powyżej 100 tysięcy złotych. Ponad to osoby wynajmujące prywatne mieszkania nie mogą już odliczać od przychodów kosztów związanych z wynajmem. Mowa tu o kosztach takich jak np. koszty remontów, odpisy amortyzacyjne czy odsetki od kredytu hipotecznego.
2. Osoby wynajmujące lokale mieszkalne nie będą mogły dokonywać amortyzacji
Od 2023 roku osoby, które wynajmują lokale mieszkalne w ramach swojej działalności gospodarczej, nie będą mogły dokonywać odpisów amortyzacyjnych związanych z tymi lokalami. Nie będą mogły również uwzględnić ich jako kosztów uzyskania przychodów.
Wyłączenie to dotyczy:
- budynków mieszkalnych,
- lokali mieszkalnych,
- spółdzielczych własnościowych praw do lokali mieszkalnych
- praw do domów jednorodzinnych w spółdzielniach mieszkaniowych, wykorzystywanych do prowadzenia działalności gospodarczej
- praw do domów jednorodzinnych w spółdzielniach mieszkaniowych, wynajmowanych lub dzierżawionych przez podatników podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) lub podatników podatku dochodowego od osób prawnych (CIT).
3. Nowa skala podatkowa i wyższa kwota wolna od podatku
W 2023 roku będzie obowiązywała skala podatkowa wprowadzona w 2022 roku, w związku z tym będzie ona również stosowana do dochodów uzyskanych od stycznia 2023 roku.
Zgodnie z modyfikacjami wprowadzonymi w ramach Polskiego Ładu, stawka podatku w pierwszym progu podatkowym wynosić będzie 12% do kwoty 120 tys. zł, a od nadwyżki powyżej 120 tys. zł – 32%.
Kwota wolna od podatku pozostanie na poziomie 30 tys. zł, tak samo jak w 2022 roku.
4. Zmiany podatkowe dotyczą także zasad składania oświadczeń płatnikom podatku dochodowego
2023 rok wprowadzi nowe zasady dotyczące składania oświadczeń i wniosków przez podatników płatnikom podatku dochodowego. Podatnicy będą mieli możliwość złożenia dokumentów w formie papierowej, elektronicznej lub za pośrednictwem systemu kadrowo-płacowego płatnika. W przypadku zmiany okoliczności mających wpływ na obliczenie przez płatnika zaliczki na podatek, obowiązkiem podatnika będzie zmiana lub wycofanie złożonego wniosku lub oświadczenia, poprzez złożenie nowego dokumentu. Nasza księgowa Koszalin pomoże Ci w przygotowaniu wszystkich potrzebnych oświadczeń.
Płatnicy będą mieli obowiązek uwzględnienia oświadczenia lub wniosku podatnika najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym je otrzymali. Dokumenty, które złożymy będą miały wpływ także na następne lata podatkowe. Oznacza to, że podatnik nie będzie musiał składać ich co roku.
Nowe przepisy szczególnie dotyczą:
- oświadczeń o stosowaniu pomniejszenia zaliczki o kwotę zmniejszającą podatek,
- oświadczeń o rozliczeniu wspólnie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko,
- oświadczeń o obliczaniu zaliczek bez stosowania zwolnienia od podatku przez podatników, którzy nie ukończyli 26. roku życia
- oświadczeń o stosowaniu bądź niestosowaniu 50% kosztów uzyskania przychodów z działalności twórców i artystów.
Wymienione powyżej świadczenia składać można od 2023 roku według ustalonego wzoru.
5. Nowe zasady uwzględniania kwoty wolnej od podatku
W 2023 roku obowiązkiem płatnika będzie pomniejszać zaliczki na podatek dochodowy o kwotę stanowiącą nie więcej niż 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. Będzie to możliwe jeśli pracownik złoży temu płatnikowi oświadczenie o stosowaniu pomniejszenia. Ponadto podatnik będzie miał możliwość złożenia oświadczenia nawet trzem płatnikom, wskazując, że płatnik jest uprawniony do pomniejszania zaliczki. W zależności od liczby płatników, kwota zmniejszająca podatek będzie wynosiła odpowiednio: 1/12, 1/24 lub 1/36.
6. Wniosek o niepobieranie zaliczek w roku podatkowym
Wniosek o niepobieranie zaliczek w roku podatkowym będzie można złożyć w 2023 roku dla szerszego zakresu rodzajów uzyskiwanych przychodów. Na przykład osoba uzyskująca dochód z umowy o pracę, umowy zlecenia lub umowy o dzieło będzie mogła złożyć wniosek o niepobieranie zaliczek. Będzie to możliwe pod jednym warunkiem. Dochody podlegające opodatkowaniu według skali podatkowej nie przekroczą w danym roku podatkowym kwoty 30 000 zł.
7. Likwidacja obowiązku złożenia informacji PIT/WZ (ulga za złe długi)
Likwidacja obowiązku złożenia informacji PIT/WZ (ulga za złe długi) pozwoli przedsiębiorcom uniknąć konieczności składania informacji o swoich wierzytelnościach i zobowiązaniach zmniejszających lub zwiększających podstawę obliczenia podatku dochodowego (stratę), wynikających z transakcji handlowych.